1. Einkünfte im Jahr 2023

1.1 Renten aus der sogenannten Basisversorgung

Unter den Begriff "Basisversorgung" fallen Altersrenten, Witwen- und Witwerrenten sowie Erwerbsunfähigkeitsrenten

• von den gesetzlichen Rentenversicherungsträgern,
• von landwirtschaftlichen Alterskassen und
• von berufsständischen Versorgungseinrichtungen, sowie
• Renten aus einer privaten kapitalgedeckten Leibrentenversicherung („Rürup-Renten“).

Sie unterliegen nur zu einem Teil der Einkommensteuer. Der steuerfreie Teil wird im Jahr nach Rentenbeginn ermittelt und gilt grundsätzlich für die gesamte Laufzeit der Rente. Bei Rentenbeginn vor 2005 sind die Verhältnisse in 2005 maßgeblich.

Zur Ermittlung des steuerpflichtigen Teils Ihrer Rente sind die nachstehenden Angaben erforderlich. Bitte beachten Sie, dass der Jahresbruttobetrag der Rente in der Regel nicht identisch ist mit dem ausgezahlten Betrag. Den Jahresbruttobetrag können Sie anhand der maßgeblichen Rentenmitteilung ermitteln.

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1.2 Andere lebenslange Leibrenten

Hierunter fallen insbesondere Renten aus

• privaten Renten- und Lebensversicherungsverträgen und
• dem umlagefinanzierten Teil von Zusatzversorgungseinrichtungen, z. B. VBL, ZVK.

Sie werden mit dem sogenannten Ertragsanteil besteuert. Der maßgebliche Ertragsanteil richtet sich nach dem Lebensalter des Rentenberechtigten bei Beginn des Rentenbezugs.

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1.3 Abgekürzte Leibrenten

Sind die unter Ziffer 1.2 bezeichneten Renten auf eine bestimmte Laufzeit beschränkt, richtet sich der Ertragsanteil nicht nach dem Lebensalter des Berechtigten zu Beginn des Rentenbezugs, sondern nach der voraussichtlichen Laufzeit der Rente.

Abgekürzte Leibrenten sind z. B. zeitlich befristete Renten aus einer Erwerbsminderungsversicherung (Berufsunfähigkeitsversicherung).

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Hinweis:
Der Alterseinkünfte-Rechner zieht von den Einkünften aus Basisversorgungsrenten, lebenslangen Leibrenten und abgekürzten Leibrenten insgesamt den gesetzlichen Werbungskostenpauschbetrag von 102 Euro ab.

1.4 Versorgungsbezüge

Versorgungsbezüge sind insbesondere

• Ruhegehälter an Beamte und Richter,
• vom früheren Arbeitgeber oder einer Unterstützungskasse gezahlte Werksrenten.

Für die Besteuerung werden vom Jahresbruttobetrag ein Versorgungsfreibetrag, ein Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag und eine Werbungskostenpauschale (102 Euro) abgezogen.

Der Versorgungsfreibetrag und der Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag werden nach den Verhältnissen im Erstjahr ermittelt und gelten grundsätzlich für die gesamte Laufzeit des Versorgungsbezugs. Bei Versorgungsbeginn vor 2005 sind die Verhältnisse in 2005 maßgeblich.

Bei mehreren Versorgungsbezügen (etwa eigene Pension und Witwenpension) richten sich der Höchstbetrag des Versorgungsfreibetrags und der Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag nach dem ältesten Versorgungsbezug.

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1.5 Kapitalerträge

Kapitalerträge sind insbesondere Zinsen aus Sparguthaben, Sparbriefen und Wertpapieren und der steuerpflichtige Anteil an Dividenden aus Aktien und Beteiligungen. Sie unterliegen der Abgeltungsteuer. Die Angabe der Kapitaleinkünfte in der Einkommensteuererklärung ist daher grundsätzlich nicht erforderlich.

Der Alterseinkünfte-Rechner sieht daher an dieser Stelle keine Eingabemöglichkeit vor.

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1.6 Arbeitsverhältnis

Wenn Sie im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses auf Basis Ihrer elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) beschäftigt waren, tragen Sie nachstehend den Jahresbruttolohn ein.

Nicht anzugeben ist der Arbeitslohn aus einem geringfügigen Beschäftigungsverhältnis (auch als "Minijob" bezeichnet), soweit der Arbeitgeber hierfür unter Verzicht auf den Abruf Ihrer elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale die Pauschalsteuer an die Minijobzentrale entrichtet hat. "Mini-Jobs" auf ELStAM-Basis sind dagegen einzutragen.

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1.7 Vermietung

Einkünfte aus der Vermietung etwa einer Wohnung oder eines Hauses unterliegen der Einkommensteuer. Maßgeblich ist der Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten. Ziehen Sie daher von Ihren Mieteinnahmen die durch die Vermietung bedingten und von Ihnen getragenen Ausgaben ab und tragen Sie das Ergebnis nachstehend ein.

Die hier eingegebenen Werte werden der Berechnung ohne weitere Modifikation zugrunde gelegt.

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1.8 Weitere Einkunftsquellen

Falls Sie im Jahr 2023 Einkünfte erzielt haben, für die dieses Formular bisher keine Eingabemöglichkeit vorgesehen hat, können Sie diese hier eingeben. In Betracht kommen insbesondere

• die Einmalzahlung in Höhe von 300 Euro nach dem Rentenbeziehende-Energiepreispauschalengesetz
• der Gewinn aus einer Land- und Forstwirtschaft, einem Gewerbebetrieb oder einer selbständigen Tätigkeit;
• der Jahresbetrag (unbeachtlich, ob als Einmalbetrag oder als Rente ausbezahlt) aus einer staatlich geförderten privaten Altersversorgung (sog. "Riester-Rente") bzw. aus einer betrieblichen Altersversorgung in den externen Durchführungswegen Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds, soweit die Beiträge hierzu in der Anwartschaftsphase steuerfrei belassen wurden;

Die hier eingegebenen Werte werden der Berechnung ohne weitere Modifikation zugrunde gelegt.

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2. Abziehbare Beträge

In diesem Abschnitt finden Sie Eingabemöglichkeiten für steuerlich bedeutsame in 2023 geleistete Ausgaben sowie Einstellmöglichkeiten für häufig vorkommende Freibeträge und Pauschbeträge.

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2.1 Altersentlastungsbetrag

Wer vor dem 1.1.2023 das 64. Lebensjahr vollendet hat, kann den Altersentlastungsbetrag abziehen. Bemessungsgrundlage ist ein bezogener Arbeitslohn und die positive Summe der Einkünfte, die nicht solche aus nichtselbständiger Arbeit sind.

Nicht zur Bemessungsgrundlage gehören Basisversorgungsrenten, andere lebenslange Leibrenten und abgekürzte Leibrenten, sowie Versorgungsbezüge.

Der maßgebliche Vomhundertsatz und der maßgebliche Höchstbetrag für die Berechnung des Altersentlastungsbetrags hängen davon ab, in welchem Jahr das 64. Lebensjahr vollendet wurde. Sie gelten auch für alle weiteren Veranlagungsjahre.

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2.2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Wenn Sie alleine mit mindestens einem Kind, für das Sie Kindergeld oder Freibeträge für Kinder erhalten, in einem gemeinsamen Haushalt leben, können Sie einen Entlastungsbetrag für Alleinerziehende in Höhe von 4.260 Euro für das erste Kind und ggfs. 240 Euro für jedes weitere Kind abziehen.

Entlastungsbetrag für Alleinerziehende:
Nein 1 Kind 2 Kinder 3 Kinder 4 Kinder 5 Kinder

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2.3 Vorsorgeaufwendungen

Vorsorgeaufwendungen sind als Sonderausgaben steuerlich abzugsfähig, zum Teil allerdings nur in beschränktem Umfang. Bei den Vorsorgeaufwendungen wird unterschieden zwischen Altersvorsorgeaufwendungen und sonstigen Vorsorgeaufwendungen.

Zu den Altersvorsorgeaufwendungen gehören die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, zu berufsständischen Versorgungswerken und zu sogenannten Rürup-Rentenversicherungen. Altersvorsorgeaufwendungen sind im Jahr 2023 bis zu einem Höchstbetrag von 26.528 Euro (bei Ledigen) bzw. 53.056 Euro (bei Ehegatten / Lebenspartnern) in voller Höhe abziehbar.

Sonstige Vorsorgeaufwendungen sind z.B. Beiträge zur Kranken-/Pflege- und Arbeitslosenversicherung, zu Unfall- und Haftpflichtversicherungen sowie zu bestimmten Lebensversicherungen. Die Aufwendungen hierfür sind bis zum Höchstbetrag von 1.900 Euro (bei Beamtenpensionären bzw. Rentnern) bzw. von 2.800 Euro (bei Selbständigen) abzugsfähig. Hierbei gilt aber die Besonderheit, dass Beiträge zur Basiskrankenversicherung/Pflegepflichtversicherung in tatsächlicher Höhe abzugsfähig sind, auch wenn die Höchstbeträge von 1.900 Euro bzw. 2.800 Euro überschritten sind. Wenn die Höchstbeträge bereits durch die Basiskrankenversicherung/Pflegepflichtversicherung ausgeschöpft sind, können die übrigen sonstigen Vorsorgeaufwendungen aber steuerlich nicht mehr berücksichtigt werden.

Nicht abzugsfähig sind Beiträge zu Privatrechtschutz- und Sachversicherungen (etwa Hausrat, Kasko).

Bitte ermitteln Sie den Betrag Ihrer Vorsorgeaufwendungen unter Beachtung der vorstehend genannten Höchstbeträge. Das Programm übernimmt den eingegebenen Betrag ohne weitere Prüfung.

Vorsorgeaufwendungen im Jahr 2023 in Euro:

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2.4 Sonderausgaben

Bestimmte Aufwendungen können als sogenannte Sonderausgaben abgezogen werden. Dazu gehören beispielsweise

• Renten und dauernde Lasten,
• Kirchensteuer,
• Spenden zur Förderung mildtätiger, kirchlicher, religiöser, wissenschaftlicher und gemeinnütziger Zwecke

Der Alterseinkünfte-Rechner berücksichtigt mindestens den gesetzlichen Pauschbetrag für Alleinstehende in Höhe von 36 Euro.

Für einzelne Ausgaben gelten Höchstbeträge, die aus Vereinfachungsgründen von diesem Rechner nicht berücksichtigt werden.

Sonderausgaben im Jahr 2023 in Euro:

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2.5 Außergewöhnliche Belastungen

Allgemeine außergewöhnliche Belastungen sind Aufwendungen, die einem Steuerpflichtigen im privaten Bereich zwangsläufig und in größerem Umfang als der überwiegenden Mehrheit vergleichbarer Steuerpflichtiger erwachsen.

Abzugsfähig ist nur der die sogenannte zumutbare Belastung übersteigende Betrag. Die zumutbare Belastung ist abhängig von der Höhe Ihrer Einkünfte, dem Familienstand (hier: alleinstehend), sowie der Zahl der steuerlich zu berücksichtigenden Kinder, also Kinder, für die Sie Kindergeld oder Freibeträge für Kinder erhalten.

Beispiele:

• Nicht ersetzte Krankheitskosten
• Fahrtkosten behinderter Menschen (Merkzeichen „G“ bzw. „aG“, „H“, „Bl“)
• Beerdigungskosten (soweit nicht ersetzt und nicht aus dem Nachlass bestreitbar)
• Eigene Pflegeaufwendungen behinderter und kranker Menschen sowie krankheits- und pflegebedingte Kosten der Unterbringung in einem Heim. Bitte berücksichtigen Sie, dass bei den Kosten der Unterbringung in einem Heim grundsätzlich nur die Aufwendungen nach Abzug der sog. Haushaltsersparnis (für 2023: 10.908 Euro) anzugeben sind.

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2.6 Pauschbetrag für Menschen mit Behinderung

Menschen mit Behinderung können einen Pauschbetrag geltend machen, wenn sie ihre behinderungsbedingten Mehraufwendungen nicht im Einzelnen nachweisen wollen. Seine Höhe richtet sich nach dem amtlich festgestellten dauerhaften Grad der Behinderung (GdB) oder bestimmten Merkzeichen.

Grad der Behinderung bzw. Merkzeichen:
keine Behinderung GdB von 20 (384 Euro) GdB von 30 (620 Euro) GdB von 40 (860 Euro) GdB von 50 (1140 Euro) GdB von 60 (1440 Euro) GdB von 70 (1780 Euro) GdB von 80 (2120 Euro) GdB von 90 (2460 Euro) GdB von 100 (2840 Euro) Merkzeichen Bl oder H (7400 Euro)

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2.7 Pflege-Pauschbetrag

Für die persönliche Pflege einer pflegebedürftigen Person in deren oder Ihrer Wohnung können Sie ohne besonderen Nachweis der Kosten einen Pflege-Pauschbetrag in Anspruch nehmen. Voraussetzung hierfür ist die Einordnung der zu pflegenden Person in die Pflegegrade 2 bis 5 oder das Merkzeichen „H" in deren Schwerbehindertenausweis. Bei einem Pflegegrad von mindestens 4 oder Merkzeichen „H“ beträgt der Pflege-Pauschbetrag 1.800 Euro, bei Vorliegen des Pflegegrades 3 beträgt der Pflege-Pauschbetrag 1.100 Euro und 600 Euro bei Pflegegrad 2.

Das Programm übernimmt den hier eingegebenen Betrag ohne weitere Modifikation und Prüfung.

Weitere Abzugsbeträge in Euro:

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3. Berechnen

Wenn Sie alle erforderlichen Angaben gemacht haben, klicken Sie bitte auf die nachstehende Schaltfläche "Berechnen".

Der Alterseinkünfte-Rechner führt zunächst eine grobe Schlüssigkeitsprüfung durch und bricht gegebenenfalls unter Angabe des Grundes die Berechnung ab. Bitte überprüfen und korrigieren Sie in diesem Fall Ihre Eingaben und starten Sie dann die Berechnung erneut.